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如何合理规避企业所得税?

文章发布时间:2019-01-03 09:40 作者:杭州财税小编
企业追求利润,而利润大了就要交企业所得税。所以,税是一定要交的,可以在法律允许的范围内,为自己筹划更大的利润空间。
 
筹划企业所得税,可以从以下几个方面入手。企业的组织形式,扣除项目,税收优惠等几个方面来入手。

如何合理规避企业所得税?
 
一、组织形式
 
在企业的组织形式中,有的企业交企业所得税,有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税的,其他的企业缴纳企业所得税。所以在设立企业以前,先要预估企业的利润空间,然后再选择一个合适的组织形式。
 
假如一个小微企业,年实现利润为20万元,来看一下不同的组织形式会有什么不同:
 
1、有限公司,缴纳企业所得税,对股东分红,缴纳个人所得税。
 
企业所得税为:20*0.25=5万元
 
个人所得税为:(20-5)*0.20=3万元
 
税后收益为:20-5-3=12万元
 
2、个人独资企业,缴纳个人所得税
 
个人所得税为:20*0.35-0.675=6.325
 
税后收益为:20-6.325=13.675
 
在不考虑优惠政策的前提下,个人独资企业还是占有优势的。
 
二、扣除项目
 
1、一定要取得进项发票。
 
好多人问,没有发票,如何进行税收筹划,税法规定的必要支出,在实际支出的基础上,必须取得扣除凭证,才能在税前列支,你跟税法对着干,谁也救不了你。实际支出了,而没有扣税凭证,利润就是虚增的。
 
2、化整为零。
 
什么意思呢?都知道公司的业务招待费和广告费是有扣除比例的,超过比例的部分就要做调整处理。
 
比如:企业所得税税法第四十三条规定,企业发生的与企业生产经营有关的业务招待费,按照实际发生额的百分之六十扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
 
比如销售收入1000万,但业务招待费为100万。
 
按照实际发生额的60%为100*0.6=60万,按照收入的千分之五为1000*0.005=5万,实际扣除的就是5万,剩余的做调整处理。
 
对广告费和业务宣传费,税法规定的是不超过收入的百分之十五,超过的部分允许在以后的纳税年度结转扣除。
 
作为一个纳税主体,广告费和业务招待费的扣除比例是一定的,所以,可以分割为两个企业,扣除的比例就会上升。比如将销售部门单独分立出来,成为销售公司,实现产销分离,可以在扣除项目上取得一定的优势。

如何合理规避企业所得税?
 
税收优惠
 
1、目前针对小微企业的所得税优惠政策就是年应纳税所得额不超过100万的,实行减半按照20%税率征收的政策。所以,如果销售额超过100万,可以成立两个公司,分摊营业收入,来达到享受税收优惠政策的目的。
 
2、其次,就是可以利用下固定住资产的加速折旧政策。固定资产折旧,是要进入费用抵减利润的,加速折旧,说明进入费用的折旧变多,从而达到抵减利润的目的。
 
最后,企业即使是亏损,也要报税的。因为税局是允许先弥补以前年度的亏损,然后再计算缴纳所得税,不报亏损,如何弥补?
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